汽车消费税哪个环节交-汽车消费税在哪个环节征收

1.消费税分别在哪个环节征收？

2.在零售环节缴纳消费税的有哪些

3.销售哪些货物需要缴纳消费税，消费税如何计算？

4.消费税零售环节征税的有哪些

消费税分别在哪个环节征收？

消费税是典型的间接税，以特定消费品为课税对象所征收的一种税，那么消费税一般在哪些环节征收？

消费税征收环节有哪些？

生产销售环节(含委托加工业务)、进口环节、零售环节、批发环节。

1、生产销售环节(含委托加工业务)

(1)纳税人生产的应税消费品，对外销售的，在销售时纳税;

(2)纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税;

(3)纳税人自产自用的应税消费品，用于其他方面的，于移送使用时纳税;

(4)委托单位加工的应税消费品，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款;

(5)委托个人加工的应税消费品，由委托方收回后缴纳消费税。

2、进口环节

进口应税消费品，应缴纳关税、进口消费税和进口增值税，由海关代征，于报关进口时纳税。

3、零售环节

金银首饰、钻石及钻石饰品、铂金首饰等在零售环节征收消费税：

(1)纳税人从事零售业务(含以旧换新)的，在零售时纳税;

(2)用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工、奖励等方面的，在移送时纳税;

(3)带料加工、翻新改制的，在受托方交货时纳税。

4、批发环节

自2009年5月1日起，在卷烟批发环节加征一道从价计征的消费税。

现行消费税的征收范围主要包括：烟，酒，鞭炮，焰火，化妆品，成品油，贵重首饰及珠宝玉石，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，摩托车，小汽车，电池，涂料等税目，有的税目还进一步划分若干子目。

消费税如何计算？

消费税计税方法分为2种，从价计征和从量计征。

1、从价计征的，应纳消费税税额=销售额(同类消费品售价、组成计税价格)×消费税比例税率。

2、从量计征的，应纳消费税税额=销售数量(移送使用数量、交货数量、进口数量)×单位税额。

在零售环节缴纳消费税的有哪些

消费税的纳税环节包括以下几个方面：

1、生产环节：纳税人在生产应税消费品时需要缴纳消费税。生产者在销售这些消费品时承担纳税责任。自产自用的应税消费品用于本企业连续生产的不纳税。委托加工的应税消费品由受托方在向委托方交货时代扣代缴。如果受托方是个体经营者，委托方需要在收回加工应税消费品后向所在地主管税务机关缴纳消费税。

2、进口环节：纳税人进口的应税消费品需要在报关进口时缴纳消费税。进口报关者负责缴税。

3、零售环节：零售者需要在零售环节缴纳消费税，其中金银首饰的消费税由零售者负责缴纳。超豪华小汽车在零售环节还需要额外加征一道消费税。

4、批发环节：批发环节只针对卷烟征收消费税，这是一道额外加征的消费税。卷烟的消费税由从价税和从量税两部分组成，从价税税率为11%，从量税按每支卷烟0.005元的税额计征。

法律依据：《中华人民共和国消费税暂行条例》第三条，纳税人兼营不同税率的应当缴纳消费税的消费品（以下简称应税消费品），应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量。未分别核算销售额、销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。

第四条，纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税。纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。委托加工的应税消费品，委托方用于连续生产应税消费品的，所纳税款准予按规定抵扣。进口的应税消费品，于报关进口时纳税。

第十二条，消费税由税务机关征收，进口的应税消费品的消费税由海关代征。个人携带或者邮寄进境的应税消费品的消费税，连同关税一并计征。具体办法由院关税税则委员会会同有关部门制定。

消费税的计算方式？

消费税的计算方法是:从价税=销售额×比例税率。执行特定数量定额时，应纳税额=销售额x固定税率。实行复合税计算，应纳税额=销售额×比例税率+销售额×固定税率。

销售哪些货物需要缴纳消费税，消费税如何计算？

在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人以及元确定的销售应税消费品的单位和个人需要缴纳消费税，消费税一般情况下是在初始环节征收消费税，即生产、委托加工和进口环节(金银铂钻除外)，消费税一般情况下只征收一次，卷烟和超豪华小汽车在流通环节再加征一道，卷烟在批发环节加征，超豪华小企业在零售环节加征。

消费税的征收范围

消费税是在普遍征收增值税的基础上，对特定的15个税目又征收的一道流转税，征收消费税的15个税目，有一个共同点，国家有意的增加其综合税负，比如危害环境，损耗自然以及高档物品。

15个税目及其子目如下:

1、烟

烟下面分为3个子目，卷烟、雪茄烟以及烟丝。卷烟在生产、委托加工以及进口环节(以下简称初始环节)先征收一道消费税，到批发环节再加征一道消费税，卷烟两个环节均用复合计税方式(即从价定率又从量定额)，应纳税额=销售额×比率税率+销售量×定额税额。雪茄烟和烟丝均在初始环节征收消费税，用从价定率方式计征消费税，应纳税额=销售量(委托加工收回量或进口数量)×定额税率。

2、酒

酒包括黄酒、啤酒、白酒以及其他酒类，酒类均在初始环节缴纳消费税，黄酒和啤酒购从量定额计征方式，应纳税额=销售量(委托加工收回量或进口数量)×定额税率;白酒用复合计征方式，应纳税额=销售额×比率税率+销售量×定额税额。

无醇啤酒、啤酒源、菠萝啤酒、果酒均属于啤酒，调味料酒、酒精不征收消费税。

3、高档化妆品

本税目包括高档美容、修饰类化妆品、高档护肤品类化妆品和成套化妆品。高档美容、修饰类化妆品、高档护肤品类化妆品是指生产(进口)环节销售(完税)价格(不含增值税)在10元/毫升(克)或15元/片(张)以上的美容、修饰类化妆品、护肤品。

舞台、戏剧、化妆用的上妆油、卸妆油、油彩等不征收消费税。

4、贵重首饰和珠宝玉石

金、银、铂、钻石以及金银镶嵌首饰在零售环节按照5%税率征收消费税，除了金、银、铂、钻石以及金银镶嵌首饰以外的贵重首饰及珠宝玉石在生产、委托加工和进口环节按10%税率征收。

5、鞭炮、焰火

注意体育用的发令纸、鞭炮药引线不征收消费税。

6、成本油

成品油下包括汽油、航空煤油、柴油、燃料油、石脑油、溶剂油、润滑油。航空煤油暂免征收消费税，生物柴油属于柴油子目，纯生物柴油免征消费税，变压器油、导热类油等绝缘油类不属于润滑油，不征收消费税。成品油与黄酒、啤酒均用复合计征方式计算缴纳消费税。

7、小汽车

包括乘用车(9座内)、中轻型商用客车(10——23座)、超豪华小汽车(零售价不含税130万元以上)。本身长度大于7米(含)，并且座位在10——23座(含)以下的商用车不属于中轻型商用客车征税范围，不征收消费税。

小汽车以外的其他车辆，比如各类货车不征收消费税，电动汽车、沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车等均不征收消费税。

8、摩托车

气缸容量250毫升的税率为3%，气缸容量250毫升以上的税率为10%。

9、高尔夫球及球具

包括高尔夫球、高尔夫球杆(包括杆头、杆身和握把)、高尔夫球包。

10、高档手表

指不含增值税售价每只10000元(含)以上的手表，税率为20%。

11、游艇

游艇只涉及机动艇。无动力艇和帆艇不属于消费税征税范围，税率为10%。

12、本质一次性筷子

本质一次性筷子税率为5%。

13、实木地板

包括各类规格的实木地板，实木指接地板炖好实木复合地板以及用于装饰墙壁、天棚的侧端面的实木装饰板。

14、电池

无汞原电池、金属氢化物镍蓄电池、锂原电池、锂离子蓄电池、太阳能电池以及燃料电池和全钒液流电池免征消费税。

15、涂料

挥发性有机物含量低于420克/升的涂料免征消费税。

消费税的计征方式包括三种，从价定率，从量定额，以及复合计征。

从价定率计税依据为销售额或组成计税价格，应纳税额=销售额(或组成计税价格)×比例税率，进口环节或委托加工收回环节委托方没有同类消费品的需要用到组成计税价格，以进口环节为例，组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷消费税比例税率

消费税征税范围中，除了成品油、黄酒和啤酒适用从量定额计征方式，依据卷烟和白酒适用复合计征方式，其他应税消费品均适用从价定率方式计算消费税。

从量定额即以销售量、进口数量和委托收回数量为计税依据，税率为定额税率，应纳税额=销售量等×定额税率

复合计征方式既要从价又要从量，应纳税额为从价部分税额加上从量部分税额，只有卷烟和白酒适用复合计征方式。

纳税人兼营不同税率的应当缴纳消费税的消费品，应当分别核算不同税率的应税消费品销售额和销售数量，未分别核算销售额和销售数量的，从高适用税率，以不同税率应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。

消费税零售环节征税的有哪些

消费税零售环节征税的有：

1、金银首饰；

2、钻石及钻石饰品；

3、铂金首饰；

4、超豪华小汽车（加征）纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税，用于其他方面的于移送使用时纳税。

消费税具有以下几个特点：

1、征收范围具有选择性，也就是说，它只是钻则一部分消费品和消费行为征收，而不是对所有的消费品和消费行为征收；

2、征收环节具有单一性，也就是说，它只是在消费品生产、流通或消费的某一环节一次征收，而不是在消费品生产、流通和消费的每一个环节征收；

3、征收方法具有灵活性，也就是说，它可以根据每一课税对象的不同特点，选择不同的征收方法。即可以取对消费品指定单位税额依消费品的数量实行从量定额的征收方法，也可以取对消费品或消费行为制定比例税率依消费品或消费行为的价格从价定率的征收方法；

4、税率、税额具有差别性，可以根据消费品的不同种类、档次过者消费品中某一物质成分的含量，以及消费品的市场供求状况、价格水平、国家的产业政策和消费政策等情况，对消费品制定高低不同的税率、税额；

5、税负具有转嫁性，也就是说，消费税无论是在哪个环节征收，也无论是实行价内征收，还是价外征收，消费品中所含的消费税最终要转嫁到消费者身上。有些消费税，直接由消费者负担，例如就消费行为征收的筵席税。

综上所述，消费税（消费行为税）是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称。消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的一个税种，主要是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。

法律依据：

《中华人民共和国消费税暂行条例》第五条

消费税实行从价定率、从量定额，或者从价定率和从量定额复合计税（以下简称复合计税）的办法计算应纳税额。应纳税额计算公式：

实行从价定率办法计算的应纳税额=销售额*比例税率

实行从量定额办法计算的应纳税额=销售数量*定额税率

实行复合计税办法计算的应纳税额=销售额*比例税率+销售数量*定额税率

纳税人销售的应税消费品，以人民币计算销售额。纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算。